所得税汇算清缴分录

所得税汇算清缴分录

‌所得税汇算清缴的基本会计分录‌‌确认补缴企业所得税税额‌：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税‌缴纳企业所得税‌：借：应交税费—应交企业所得税贷：‌银行存款‌结转以前年度损益调整‌：借：‌利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整‌调整“利润分配”有关数额‌（如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录）：借：盈余公积—法定盈余公积、盈余公积—任意盈余公积贷：利润分配—未分配利润不同情况下的会计处理方式‌对会计报表影响不重大，简化处理‌：确认补缴企业所得税税额：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款‌执行‌小企业会计准则的企业‌：确认补税金额：借：所得税费用（补税金额）贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）实际缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）贷：银行存款（补税金额）